С 1 ноября 2025года  налоговые долги с физлиц начнут взыскивать без суда

В ноябре начнут действовать новые правила взыскания налоговых долгов с физлиц. Теперь инспекторам станет проще списать недоимку со счетов в банках, а «физикам», наоборот, придется прилагать больше усилий, чтобы оспорить решение о взыскании и защититься от штрафов.

Что изменится в процедуре взыскания

С 1 ноября налоговики станут взыскивать налоговые долги с физлиц без суда (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). До сих пор такой порядок действовал только для компаний и индивидуальных предпринимателей. Теперь его распространили и на физлиц. Но есть особенности. Взыскать налог с граждан, минуя судебную процедуру, инспекторы могут только в том случае, если нет спора.

Как взыскивают налоговые долги с физлиц сейчас

Взыскание проходит в несколько этапов. Это фиксация недоимки, направление требования об уплате и принудительное взыскание.

Этап 1. Появился долг. Если гражданин не заплатил налоги вовремя, на его ЕНС образуется отрицательное сальдо, то есть налоговая задолженность. Налоговики составляют внутренний документ о недоимке.

Этап 2. Требование об уплате. Инспекторы направляют «физику» требование об уплате налога или сбора, штрафа и пеней в размере отрицательного сальдо ЕНС. Если сумма недоимки 3000 руб. и более, требование пришлют в течение трех месяцев с момента возникновения недоимки (ст. 70 НК). Когда сумма задолженности физлица вместе с пенями и штрафом не более 500 руб., срок для направления требования увеличивается до года (ст. 70 НК). Как правило, заплатить налог нужно в течение восьми дней с момента получения требования (ст. 69 НК). При этом срок может быть и больше — смотрите, что написано в самом требовании. Если налог не перечислить, инспекторы взыщут его в принудительном порядке.

Этап 3. Принудительное взыскание. Если «физик» не исполняет требование и не платит налог добровольно, налоговики выносят решение о взыскании. После этого они обращаются в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. Такая процедура дает им возможность быстро заручиться исполнительным документом, который позволяет списать задолженность с банковских счетов. Параллельно заявление о выдаче судебного приказа направляют «физику». К нему прикладывают решение о взыскании задолженности, уведомление об актуальном отрицательном сальдо ЕНС и необходимый комплект документов (письмо ФНС от 18.03.2025 № Д-4-08/10). Мировой судья, без явки сторон, в течение пяти дней выносит приказ о взыскании (ч. 1 ст. 123.5 Кодекса административного судопроизводства). Копию присылают «физику». Если он не согласен, у него есть 20 дней на возражение (ч. 3 ст. 123.5 Кодекса административного судопроизводства). После этого налоговики передают судебный приказ приставам или напрямую в банк, а банк списывает со счетов «физика» недоимку.

Как будут взыскивать долги впредь

Изменится третий этап взыскания, что кардинально упростит процедуру для налоговиков. Им больше не понадобится обращаться в суд. Достаточно будет предупредить «физика» о задолженности, направив ему требование об уплате. И если ответных шагов не последует, долг взыщут во внесудебном порядке. Инспекторы подготовят поручение на списание с банковских счетов должника и разместят его в реестре решений о взыскании задолженности в течение шести месяцев. Срок отсчитают с даты истечения срока исполнения требования об уплате. С этого момента налоговики вправе взыскивать задолженность с расчетных счетов и электронных кошельков во внесудебном порядке. Поэтому с 1 ноября важно вовремя отслеживать поступление всех документов из налоговой. Решение о взыскании налоговики должны направить физлицу через личный кабинет на сайте ФНС, либо через портал «Госуслуги», либо заказным письмом. Если вы не согласны с суммой долга, нужно подать возражение. Пока инспекторы будут рассматривать обращение, взыскание производить не станут.

Как обжаловать действия налоговиков после 1 ноября

Направьте в ИФНС заявление о перерасчете налога. Другой вариант — пожаловаться в вышестоящий налоговый орган (ст. 11.3 НК в ред. с 1 ноября). Действовать нужно оперативно. Иначе через семь дней после того, как вам направят решение о взыскании, налоговики передадут поручение о списании со счета в банк. Если инспекторы откажут в рассмотрении заявления о перерасчете или жалобы, у вас будет 30 дней с момента получения отказа на то, чтобы пожаловаться повторно. Сделать это можно как через электронные сервисы ФНС, так и на портале «Госуслуги». Повторная жалоба также приостанавливает списания денежных средств. В этом случае спор будет считаться неурегулированным, и инспекторам придется взыскивать долг уже через суд. В том числе они обязаны будут подтвердить, что корректно рассчитали сумму долга.

Если денег на счете не хватит, долги взыщут за счет имущества

Новый закон не только позволяет налоговикам списать деньги за задолженность со счетов физлица без решения суда, но и предусматривает порядок действий на случай, если денег на счетах недостаточно, чтобы покрыть долг. В этой ситуации дело перейдет в руки судебных приставов, и взыскивать остаток долга они будут за счет наличных средств и другого имущества физлица, в том числе переданного в аренду другим лицам. НК предусматривает, что задолженность будут взыскивать в следующей очередности:

— денежные средства на счетах в банках и на электронных кошельках, драгоценные металлы во вкладах и цифровые рубли;

— наличные денежные средства;

— имущество, переданное в аренду другим лицам;

— другое имущество, принадлежащее на праве собственности.

Таким образом, сначала налоговики постараются списать деньги, размещенные на счетах в банках. А если не выйдет, могут конфисковать имущество физлица в счет погашения налогового долга. Есть имущество, за счет которого нельзя взыскать долг (ст. 446 ГК). Это имущество, предназначенное для повседневного личного использования должником или членами его семьи.

Имущество, за счет которого нельзя взыскать долг

— Жилое помещение и его части, если для должника и его семьи это единственное пригодное для проживания помещение, и земельные участки, на которых расположено такое жилье.

Исключение:  Предметы ипотеки, на которые законодательство об ипотеке позволяет обратить взыскание

— Предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования, например такие, как обувь и одежда

Исключение: Предметы роскоши, например драгоценности

— Имущество, которое нужно должнику для профессиональных занятий

Исключение: Предметы стоимостью свыше 10 000 руб.

— Продукты питания и деньги на сумму не меньше, чем прожиточный минимум должника и лиц на его иждивении

Исключение: Сумма денег свыше прожиточного минимума

— Топливо, необходимое семье для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения

—  Транспортные средства и другое имущество, которое необходимо должнику в связи с инвалидностью

Исключение: Иные транспортные средства

— Призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник

—  Домашние животные, если их содержание не связано с профессиональной деятельностью

— Племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, а также корма и хозяйственные строения/сооружения, необходимые для их содержания

—  Семена, необходимые для очередного посева