План действий в связи с налоговой реформой с 2025 года
На парламентских слушаниях 23 мая 2024года министр финансов обрисовал общие черты налоговой реформы, а депутаты и бизнес высказали свои идеи. Называли варианты налоговых ставок и лимитов, предлагали новые вычеты и льготы.
Новые лимиты на упрощенке — повысят
Переходить на упрощенку разрешат при доходе за 9 месяцев не более 337,5 млн. руб. Оставаться на спецрежиме можно будет, пока годовой доход не превысит 450 млн. руб. Эти суммы будут корректировать на коэффициент-дефлятор. Предельную стоимость основных средств повысят со 150 млн. до 200 млн. руб.
Главная неприятность в том, что компании и предприниматели на упрощенке с 2025 года становятся плательщиками НДС. Правда, предусмотрели пониженные ставки НДС, и при доходе в пределах 60 млн. руб. можно получить освобождение от этого налога. Увеличение нагрузки для бизнеса с большим доходом компенсируют тем, что повышенные ставки по упрощенке 8 и 20 процентов отменят. Все компании и ИП при численности в пределах 130 человек и доходе не более 450 млн. руб. смогут платить налог по ставкам 6 и 15 процентов. Регионы по-прежнему вправе будут их снижать. Законодатели не только повысили налоговую нагрузку из-за НДС, но и добавили обязанностей упрощенщикам. Нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать электронные декларации по НДС (ст. 174 НК). При этом право на вычет НДС компании и ИП на УСН не получат, если станут применять пониженные ставки 5 и 7 процентов. Потребуется пересмотреть цены, включить в них НДС, подписать допсоглашения к договорам. Предупредите партнеров, по какой ставке будете платить НДС. Решите, переходить ли на ЭДО, чтобы вовремя отправлять и получать счета-фактуры и УПД. Если операций много, рекомендуем также рассмотреть увеличение штата бухгалтерии. Как только станут известны все условия упрощенки на будущий год, вы сможете решить, надо ли оставаться на спецрежиме или переходить на него. При этом учитывайте: — ваши доходы и расходы; — ставки на упрощенке, в том числе те, что регионы установят на 2025 год; — ставку НДС, которую сможете применять на упрощенке; — возможность вычета НДС; — будущую ставку по прибыли — 25 процентов; — право учитывать на общем режиме все расходы, а не только по перечню; — обязанность на упрощенке платить минимальный налог даже при убытках; — перспективы налоговой амнистии при дроблении. Некоторые эксперты все равно уверены, что на упрощенке будет и дальше выгоднее работать, чем на общем режиме, ведь нагрузка все равно ниже. Но бухгалтерам, которые имели дело только с упрощенкой, потребуется привыкать к новым требованиям, иначе бизнес не выживет.
Обновить регистры и пересмотреть зарплаты — изменятся ставки НДФЛ
С 2025 года начнут действовать пять разных ставок НДФЛ вместо двух. Минимальный лимит дохода снизят с 5 млн. до 2,4 млн. руб. Работа изменится, даже если по сотруднику применять только одну ставку. Причина в том, что работодатель обязан вести учет доходов, вычетов, НДФЛ по каждому сотруднику (подп. 3 п. 3 ст. 24 НК). По данным регистра вы формируете 6-НДФЛ. Часть доходов работников теперь может облагаться по прогрессивной шкале. Даже если у вас нет и не предвидится таких сотрудников, форму регистра понадобится обновить. А с учетом снижения лимита с 5 млн. до 2,4 млн. руб. сотрудников на прогрессивке станет больше. Второй момент: если повышение ставок приведет к тому, что сотрудники будут получать меньше, возможно, стоит поднять выплаты. Это увеличит расходы на оплату труда.
Убедиться, что программа правильно считает детские вычеты — их увеличат
Вычет на первого ребенка останется прежним — 1400 руб., на остальных детей суммы поднимут: на второго ребенка — 2800 руб. вместо 1400 руб., на третьего и последующих — 6000 руб. вместо 3000 руб. Годовой лимит доходов для вычетов вырастет с 350 тыс. до 450 тыс. руб. Вычет будут предоставлять без заявления, но потребуются сведения о детях. В начале 2025 года проследите, что ваша программа обновила лимиты. Помните, что вычет предоставляют в момент выдачи зарплаты. Если зарплату за декабрь выдадите в декабре, лимиты еще будут прежними. А если в январе, то уже новыми.
Перенести доходы на 2024 год, чтобы сэкономить при повышении налога на прибыль
Основная ставка налога на прибыль с 2025 года увеличится с 20 до 25 процентов. Налог вырастет за счет федеральной ставки: ее поднимают с 3 до 8 процентов. Региональная ставка 17 процентов не изменится. До конца года будет актуальна ставка 20 процентов. Проверьте договоры с контрагентами. Предстоящие сделки предложите заключить заранее, в текущем году. Риск претензий налоговиков есть, но он минимален, если не искажать факты хозяйственной жизни.
