У компаний проверят платежки с пометкой «з/п» и Ф. И. О. кассиров в чеках.
Вашу зарплатную отчетность налоговики проверяют программой АСК ДФЛ. В конце марта ее обновили, о чем ФНС сообщила инспекторам во внутреннем письме .Теперь программа умеет сравнивать выписки по счетам компаний в банках с отчетностью РСВ и 6-НДФЛ. У инспекторов возникнут к вам вопросы, если суммы, отправленные физикам, никак не бьются с начислениями в РСВ и 6-НДФЛ. В программе возникнет разрыв, который потребует объяснения. Например, когда у ИП нет работников, нет отчетности РСВ и 6-НДФЛ, а перечисления физику есть. При этом физик не ИП и не самозанятый. Или компания регулярно перечисляет деньги якобы взаймы или под отчет одним и тем же лицам в большом объеме, а в отчетности суммы взносов и НДФЛ незначительные. Тогда возникает вопрос о подмене зарплаты другими платежами. Программа запросит выписку автоматически, если компания попала в группу среднего, высокого или критического риска из-за невысоких зарплат в отчетности.
Возвращаются быстрые выездные проверки по НДС
Если инспекторы на камералке по НДС не успевают снять вычеты, они могут назначить тематическую проверку, чтобы дособирать доказательства нарушений. Теперь ФНС поручила налоговикам на местах возобновить тематические выездные проверки. Из-за каких сумм придут. На выездной проверке по всем налогам инспекторы доначисляют в среднем 70 млн. руб. (данные ФНС за 2024 год). Но для тематической проверки планка значительно ниже: прийти могут даже из-за 3—4 млн руб., средняя сумма — 10 млн руб., а 15 млн руб. недоплаченного НДС практически гарантируют проверку.
С мая Роскомнадзор начнет брать миллионные штрафы. В мае подайте уведомление в Роскомнадзор.
С 30 мая вводят новые штрафы за неаккуратную работу с персональными данными, максимум — 500 млн руб., если штраф считают в процентах от выручки прошлого года. Кроме того, появилась уголовная ответственность (федеральные законы от 30.11.2024 № 420-ФЗ, № 421-ФЗ). Оштрафовать могут компанию, сотрудника или сразу обоих. К уголовной ответственности привлекают только виновных в нарушении физиков. Есть угроза и для бухгалтера, если он работает с персональными данными. Приведем основные нарушения.
ОТЛИЧИЕ Самозанятого и УСН
Что такое самозанятость. Плюсы и минусы.
Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.
НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.
Новые КБК на 2025 год берите из наших таблиц
Из-за поправок в НК ввели новые КБК по НДФЛ
и скорректировали действующие, добавили новые коды
по туристическому налогу и акцизам (приказ Минфина
от 13.11.2024 № 165н). Основные изменения по КБК
приводим в таблицах.
Тех, кто не сообщит о запуске бизнеса, ждут новые штрафы
Главное изменение: компании и ИП, которые не уведомили Роспотребнадзор о начале работы, не сообщили о прекращении деятельности либо представили недостоверные данные, заплатят повышенные штрафы.
Уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности обязаны компании и ИП, которые собираются торговать в розницу или оказывать услуги населению. Например, речь идет об открытии кафе, магазина, салона красоты (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Полный список отраслей, представители которых должны отправлять в Роспотребнадзор уведомления, есть в приложении № 1 к постановлению Правительства от 16.07.2009 № 584.
ФНС разрешила реже выставлять счета-фактуры. Как воспользоваться новой возможностью
Налоговики разрешили не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка под этот аванс намечается в том же квартале. Разъяснение, которое сенсационно упрощает работу с НДС, есть в письме ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815. Это методичка про НДС с 2025 года для упрощенщиков, но ответ об авансовых счетах-фактурах касается всех и распространяется в том числе на 2024 год. По мнению ФНС, точно необходимо выставить счет-фактуру на аванс, если в течение квартала отгрузка в счет полученной предоплаты не состоится или пройдет частично. Тогда для расчета налога возьмите весь аванс или его неотработанную часть.
Новый туристический налог с 1 января 2025 года: кто будет платить и как его учитывать
С 1 января 2025 года вводят новый налог — туристический. Он будет поступать в местные бюджеты для развития туризма.
Плательщиками турналога считаются физлица, например туристы, командированные сотрудники и те, кто отдыхает в санаториях. Но перечислять налог в бюджет обязаны компании и ИП, которые предоставляют услуги проживания в гостиницах и определенных местах размещения. Сейчас место размещения должно быть, во-первых, у компании или ИП в собственности или в аренде.
Главное изменение: подсказки ФНС о том, как на упрощенке в 2025 году работать с НДС.
Главное изменение: подсказки ФНС о том, как на упрощенке в 2025 году работать с НДС.
Вот семь основных. 1. Упрощенщики с доходом до 60 млн руб. в год автоматически освобождаются от уплаты НДС, подавать специальные уведомления и нулевые декларации не нужно. Исключение — если компания или предприниматель выполняют функцию налогового агента по НДС.
2. При доходе свыше 60 млн руб. для выбора ставки дополнительно представлять в ИФНС какое-либо уведомление не надо.
Семь условий в договоре с самозанятым обезопасят компанию от НДФЛ и взносов
Если договор долгосрочный, рискованно платить самозанятому ежемесячно фиксированную сумму (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674). К примеру, 50 000 руб. в месяц. Размер вознаграждения должен зависеть от объема выполненных работ. Объем установите в договоре, приложениях к нему или заявках, которые компания будет направлять исполнителю.
Если стоимость работ складывается из разных составляющих, перечислите их в договоре или приложении.