Налоговики станут иначе следить за вашей компанией. Чего теперь ждать от проверяющих.

Контроль будет прицельный, но чаще всего незаметный. Проверяющие постараются минимально вовлекать компании в контрольные процедуры, чтобы не отвлекать от текущей работы. Дело в том, что налоговая служба сейчас делает упор на контрольно-аналитическую работу и риск-ориентированный подход. А значит, сосредоточатся на нарушителях. Причем контроль будет сквозным. То есть, к примеру, разрывы по НДС налоговики будут отрабатывать последовательно, начиная с камеральной налоговой проверки  и заканчивая тематическими выездными проверками. Хорошая новость: инспекторы отказываются от фактора внезапности выездных проверок. Ведь раньше компании, как правило, узнавали о своих рисках из акта выездной проверки и решения. Такой подход останется в прошлом.

     Налоговики берут курс на обязательное информирование бизнеса о рисках. Скрывать ничего не будут. Компаниям предложат представить пояснения или уточнить обязательства без штрафов и выездной проверки. Также со следующего года инспекторы планируют публиковать в личных кабинетах на сайте ФНС налоговые риски организаций и рекомендации по их устранению. А значит, компании смогут оперативно узнавать о своих слабых местах даже до того, как налоговики запросят пояснения. В личном кабинете будет вся информация: когда появился риск и когда его сняли по итогам ответа на требование. Так компания точно поймет, устроили инспекторов ее пояснения или нет. Налоговики продолжают совершенствовать свою систему автоматизации рисков. Полностью автоматизированы риски по НДС, УСН, налогу на имущество юридических лиц, частично — по прибыли. Со следующего года ФНС планирует автоматизировать риски по НДФЛ, страховым взносам и акцизам. Логику выявления рисков сохранят. Но за счет объединения многих источников информации в одном ресурсе алгоритмы станут более совершенными. Например, введут новое логическое сравнение: соответствие численности сотрудников количеству ККТ. Служба делает упор на добровольное уточнение налоговых обязательств. Действительно, доначисления по выездной проверке могут оказаться значительно больше суммы добровольного уточнения. Но только на это ориентироваться не стоит. Прежде чем принять решение о добровольном уточнении, проанализируйте все факторы, оцените спорную сделку и документы, которыми располагаете. Учитывайте, что добровольную доплату инспекторы могут расценить как признание вины. Поэтому в каких-то случаях лучше занять принципиальную позицию и запастись аргументами в свою пользу. Если согласились убрать вычеты по НДС, решите, стоит ли корректировать расходы по прибыли.

     Выездных проверок станет еще меньше, а дробление бизнеса начнут проверять на камеральной налоговой проверки. Число выездных проверок в последние годы планомерно снижается и будет снижаться дальше. В выездных проверках в приоритете менее агрессивные — тематические. То есть по одному налогу, как правило по НДС за квартал или несколько кварталов. По прибыли тематические проверки не проводят. Тематические проверки длятся меньше, чем обычные комплексные, — три месяца. То есть нагрузка на бизнес меньше, да и  налоговикам проще. Выездные проверки по  всем налогам не исчезнут, но проводить их будут все реже и реже.

     Критерии из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, при которых инспекторы могут назначить компании выездную ревизию, уходят на второй план. Теперь налоговики в первую очередь отрабатывают компании с разрывами по НДС, которые попали в Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей (ФРПВ). В план проверок компанию включат, только если у нее имеются достаточные активы. Ведь налоговикам крайне важно, чтобы неуплаченный налог поступил в бюджет.

А вот новшество, которое налоговики внедряют прямо сейчас. Инспекторы планируют доказывать схему дробления бизнеса в рамках камеральных проверок. Для глубокого анализа ФНС разработала специальную информационно-аналитическую систему контрольного блока (ИАС КБ). Налоговики ее уже начали тестировать на проверках. Она ищет взаимосвязи между компаниями, чтобы показать налоговикам общее: учредителей, руководителей, сотрудников, IP-адреса, телефоны и т. п. Раньше инспекторы все это анализировали вручную. Новая система также учитывает специфику отраслей, поэтому налоговики могут прицельно искать признаки схемы.

Камеральные налоговые проверки  менее травматичны для организаций, но все равно нужно быть готовым к контрольным мероприятиям. Например, к допросам директора и сотрудников, сбору подтверждающих документов и информации для налоговиков. Ограничиваться отписками становится опаснее.

Менее 3 млн руб. потенциальных доначислений — такую выездную проверку налоговики считают малоэффективной и не назначают.

Сейчас инспекторы публикуют налоговые риски компаний в сервисах «Прозрачный бизнес» и «Как меня видит налоговая» в ЛК ФНС.