- 23/02/2024
- 1c-admin
- Комментарий
- 202 Views
- 0 Likes
- Защита интересов
Годовой 6-НДФЛ не похож на квартальный. Как заполнить отчет и справки на сотрудников и сдать 26 февраля 2024года.
Зарплату за декабрь отразите в 6-НДФЛ с учетом даты выдачи
Правила зависят от того, когда компания выдала расчет за декабрь: в январе или в прошлом году. Итоговую зарплату выдали в декабре. Если вторую часть зарплаты перечислили сотрудникам 29 декабря или раньше, включите всю декабрьскую выплату и налог с нее в 6-НДФЛ за год. Отразите налог в особом поле 024 раздела 1. Это поле предназначено для НДФЛ, удержанного в особый декабрьский период: с 23 по 31 декабря. В отчете за год вы заполните поле 024 в первый и последний раз. В новой форме 6-НДФЛ за 1-й квартал правила будут другими.
Итоговую выплату за декабрь выдали в январе.
Если перечислили аванс 25 декабря или позднее, а вторую часть зарплаты в январе, декабрьская зарплата и НДФЛ с нее попадут в два отчета: за год и за 1-й квартал 2024года.
Удержанный НДФЛ должен быть одинаковым в двух полях. Перед сдачей годового отчета сравните показатели полей 020 и 160: они должны совпадать. Удержанный налог включают как в раздел 1, так и в раздел 2. В отчетах внутри года эти показатели вы не сравнивали из-за того, что разделы 1 и 2 заполняли за разные периоды. Но в 6-НДФЛ за год данные за период с начала года должны быть равны, ведь в конце года предусмотрен особый период для НДФЛ: с 23 по 31 декабря (письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6401). Чтобы сравнение оказалось корректным, возьмите данные с начала года. Расхождение будет означать, что вы занизили или завысили налог. Налоговики потребуют пояснения. Исчисленный налог в поле 140 раздела 2 и удержанный налог в поле 160 могут не совпасть.
Начиная с 2023 года по всем денежным доходам налог вы считаете и удерживаете в один день — на дату выплаты. Исключение — сверхнормативные суточные. Также расхождения возникают из-за доходов в натуральной форме. Компания может посчитать налог в одном отчетном периоде, а удержать в другом, и это не нарушение.
Не будет ошибкой и расхождение между суммой полей «Сумма налога удержанная» раздела 2 справок о доходах и данных в поле 160. Показатели в этих полях формируются по разным правилам. В поле 160 расчета 6-НДФЛ включают фактически удержанный в отчетном году налог. В справках отражают НДФЛ с доходов прошлого года, удержанный на момент подачи отчета. Например, если по ошибке не удержали налог в 2023 году, а сделали это только в январе 2024-го. Или признали доход по сверхнормативным суточным в декабре, а налог удержали в январе. То есть в справке о доходах налоговики хотят видеть данные не на 1 января, а на день подачи отчета. Проверьте, из-за чего у вас возникло расхождение. Если причина обоснованная, ничего страшного, исправлять отчет не нужно. Если же где-то в расчетах ошибка, исправьте ее и подайте отчет с правильными цифрами.
Перечисленный налог в справки о доходах можно не вносить Новая форма 6-НДФЛ, которая в полную силу заработает по итогам 1-го квартала, среди прочего содержит новую форму справки. Но в отчет за год включите справки на старых бланках. Новые бланки понадобится заполнить по итогам 2024 года, не раньше. Различий в форме справок немного, но одно из них вызывает путаницу. Так, в разделе 2 прежней справки о доходах есть поле «Сумма налога перечисленная». С 2023 года уплата налога происходит через единый налоговый счет. Пункт 2 статьи 230 НК больше не требует указывать в справках уплаченный налог. И потому бухгалтерская программа не заполняет автоматом это поле, что не является ошибкой. Заполнить сумму можно вручную, но вы вправе вообще оставить поле пустым. В остальном правила прежние. Справки о доходах заполняют помесячно, тут ничего не поменялось. Но дата дохода сейчас — не по начислению, а по получению. Например, в декабре прошлого года компания выплатила зарплату за ноябрь, аванс и расчет за декабрь. Все три выплаты попадут в доходы декабря. Другой пример — в январе 2023 года сотрудники получили только аванс. Значит, в доходах января будет только зарплата за первую половину месяца.