FAQ
Если один из участников ООО выходит из общества и его долю распределяют между другими оставшимися участниками, у них образуется доход в натуральной форме и нужно заплатить НДФЛ. Об этом говорится в письме Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-07/88812.
В соответствии со статьей 24 Федерального закона 314-ФЗ, если один из участников ООО выходит из общества, его долю можно распределить между оставшимися участниками ООО.
Право учредителя на долю в уставном капитале является имущественным правом. А согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ любые доходы гражданина, в том числе и имущественные права, облагаются НДФЛ.
Поскольку денег компания бывшему участнику за его долю не перечисляла, значит доля в уставном капитале была передана безвозмездно. В этом случае у участника общества появился доход в натуральной форме. Теперь бухгалтеру ООО нужно рассчитать НДФЛ и заплатить в бюджет.
Размер доли рассчитается как разница между чистыми активами компании и активами, которые остаются после погашения всех обязательств. Для расчета вам понадобятся: стоимость чистых активов; балансовая стоимость активов на последнюю отчетную дату; чистая прибыль общества.
Вам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи.
В отдельных строках баланса нужно указать: неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования; дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету; кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете; доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств.
Применяется с отчетности за 2020 год. Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.
С 1 января лимит для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 вместо 912 000 руб. Базу снизили на 5,9 %, соответственно в 2021 году придется заплатить в фонд больше. В пределах лимита ставка взносов составляет 2,9 %, с превышения – 0 %.
По пенсионным взносам на 2021 год предельная база составит 1 465 000 рублей вместо 1 292 000 рублей. Рост составил 13,4 %. В пределах лимита по тариф составляет 22 %, а с превышения – 10 %.
Для медицинских взносов предельной базы нет. Тариф не изменился и составляет – 5,1 %.
Вступает в силу с 1 января 2021 года. Основание: постановление Правительства РФ от 26.11.2020 г. № 1935.
С 1 января 2021 года после превышения лимита до доходам в 150 млн рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. У компании есть право работать на УСН до достижения планки по доходам в 200 млн рублей и численности персонала - 130 человек.
С квартала, в котором доходы УСН-фирмы превысили 150 млн руб., но не достигли 200 млн рублей нужно заплатить налог на повышенной ставке.
Новые повышенные ставки для УСН в 2021 году при превышении лимитов: 8 процентов – если компания работает на УСН объектом "доходы"; 20 процентов – если объект работает на УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.